Fältanteckningar
Detta handlar inte om budgetering. Det är ett medvetet försök att i ett tidigt skede sätta storleksordning på initiativets effekt de första tre åren, i form av förändrade intäkter och förändrade kostnader, så att samtalet kan handla om storleksordningar snarare än detaljerade gissningar.
Intäkt/kostnad är naturligtvis inte alltid den avgörande faktorn för om ett initiativ ska genomföras eller ej, men det är, precis som många av de andra aspekterna här, en viktig sak att beskriva för alla intressenters skull.
Vi rekommenderar att fokusera på marginalintäkt. Det finns andra värdedimensioner, men ofta räcker marginalintäkten för att motivera ett mjukvarainitiativ, och det är oftast en bra riktning att börja undersöka. (Undantaget är till exempel myndighetssystem, där intäktsdimensionen ofta saknas helt.)
Utöver tre olika marginalintäkts-kurvor försöker vi också fånga andra typer av värden med ytterligare en kurva: mer en uppbyggnad av framtida värde än ett cash flow. Den kan användas för till exempel goodwill och/eller organisationens värdering.
Marginalkostnaden kan beskrivas på två huvudsakliga sätt:
Det är vanligtvis bra att börja med "Betalning för användning", eftersom den samlar in kostnadsinformation från team- och drifts-flikarna. Den informationen kan sedan användas som input om ni istället vill landa i en "fast kostnad".1
Igen: vi rekommenderar fokus på ökade intäkter i första hand, men det kan förstås finnas effekter av intern effektivisering också. Det kan till exempel göra att ytterligare anställningar kan skjutas fram tills intäkterna vuxit mer.
Om marginalintäkten inte kräver mycket material och logistik blir marginalvinsten oftast mycket hög. Större delen av kostnaderna är redan tagna (bortsett från mjukvaruinitiativet, som ingår i beräkningen). Då är till exempel 80 % marginalvinst inget konstigt.
Det första diagrammet som visar den totala effekten är inspirerat av Goldratts Throughput accounting. I grova drag kan man säga att fokus ligger på just throughput (intäkt), medan investering (och lager) bör undvikas. När S-kurvan slår till, och marginalintäkterna ökar kraftigt, skapas ett stort utrymme mellan intäktskurvan och de direkta kostnaderna. Det utrymmet är vinsten.
Beräkningen av intäkter, kostnader och effekt är medvetet väldigt enkla, men förhoppningsvis ger modellen snabbt ett första hum som leder till nya frågor att fundera vidare kring och analysera djupare.
Till sist visas en sammanställning av:
Om initiativet är av typen Leverans visas här också varningar för beslut som väntas påverka den framtida ändringsbarheten negativt.
1 Notera att "betalning för användning" antar att personer i team faktureras 10 månader per år, medan infrastruktur löper varje månad.